一张图看懂消费税改革对你的影响

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一张图看懂消费税改革对你的影响

信息来自：新浪头条 · 作者： · 日期：05-11-2016

2016-09-18

营改增“减税”效果显著，那么推动消费税改革，是否会增加企业和居民的税负压力呢？

营改增试点5月1号全面实施之后，消费税如何改革成为新的关注焦点。

9月6日，彭博援引知情人士称，财政部已将消费税改革草案报送国务院。该报道称，财政部官员普遍支持减免日用化妆品消费税；烟酒类产品消费税率可能面临上调；目前讨论还包括提高地方财政在消费税收入中所占的分成比例。

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是典型的间接税，实行价内税，税款最终由消费者承担。我国于1994年设立消费税，现行消费税的征收范围主要包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车等13个税目。到2015年，消费税的地位仅次于增值税、企业所得税、营业税，为第四大税种。

其中，2015年超过90%的消费税收入来自烟、酒、油、车这四大类。

现行法律下，哪些东西要缴消费税呢？——想知道就直接移步文末看图吧！

消费税“扩容”与“瘦身”并行

央广网此前报道，作为税制改革的一项内容，本轮消费税改革方案的核心内容是调整消费税征收范围、征收环节和税率。引导人们消费方式的转变，加大对不可再生资源的保护，是未来消费税扩大税基的一个方向。相比上述四大类行业，塑料袋等属于小税目，可贡献的税收收入也有限，对地方财政增收效果并不明显，但是纳入消费税征收范围却可以改变一种消费方式，有利于环境保护。

与此同时，一些不适合继续征收消费税的产品也将从税目中剔除。随着我国消费结构升级，过去被看作奢侈品的产品（比如化妆品、汽车轮胎等），一部分已经是常规消费品，那么适时调整其消费税就显得很有必要。不少专家建议，未来属于大众消费的化妆品应降税，其消费税税率甚至可以降到零，而少数人群的高档消费、奢侈消费，如烟草、高尔夫球等，其消费税应保留或适度提高。

按照2014年版的消费税税目税率，针对2.5L-3.0L、3.0L-4.0L、4.0L以上排量的小汽车，消费税税率分别为12%、25%和40%，而私人游艇消费税率仅为10%。

彭博的报道称，已报送至国务院的消费税改革草案中，烟酒类产品消费税率可能面临上调。其实在2009年5月，烟产品消费税政策就已经进行过一次重大调整：甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整至56%。此外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率按照5%来实行。

而在2014年底到2015年初，国家税务总局连续三次提高成品油消费税。

2015年，我国国内消费税总额10542亿元，同比增长18.4%，主要就是提高成品油、卷烟消费税增收效应体现。

中国社科院财经战略研究院副研究员蒋震认为，把消费税的征税范围扩大到一些高档服务，这是和增值税改革并行不悖的。营改增之后，增值税扩大到了所有行业，服务业也被囊括进来，那么消费税的征收范围就也应该相应地扩大到无形的服务产品。

华夏新供给经济学研究院院长贾康指出，从当前来看，消费税改革的重点是更好地发挥消费税的调节作用，对消费税“扩容”“加码”和“整合”。

“扩容”是指扩大税基或征收范围，例如，消费税的征收范围应扩大到塑料包装等易污染环境的行业以及私人飞机、私人游艇等奢侈和炫耀消费领域；

“加码”是指应该对铅蓄电池等高污染物品提高消费税税率；

“整合”是指应综合考虑消费税和资源税、环境税的征收，对共同涉及的外部性问题的税目和税基进行整合。

消费税或改为中央地方共享税

消费税目前属于中央税。2015年我国国内消费税总额10542亿元，占中央一般公共预算收入的比重为15.2%，占全国一般公共预算收入的比重为6.9%，仅次于增值税、企业所得税、营业税，是我国第四大税种。

美国税制和世界经合组织国家税制都是中国十三五税制改革重要的参考体系。然而，经合组织下的国家和美国，依赖税收的来源完全不同。美国国家税收主要来源是个人所得税，经合组织国家税收的主要来源是消费税。

图片来源：见水印

彭博的报道称，已报送至国务院的消费税改革草案中，包括提高地方财政在消费税收入中所占的分成比例。经济参考报此前也指出，本轮消费税改革还有另外一项重要内容——消费税有望从中央税改为共享税，这将起到弥补地方税收缺口的作用。

国税总局原副局长许善达曾表示，由于营改增会造成地方约9000亿元到1万亿元规模的减税，按照以前税制改革的“惯例”，中央一般会适当补贴地方政府，以提高改革的积极性。消费税收入规模大致在1万亿元，跟营业税减收规模差不多。

贾康则表示，此前有一种说法是，把从生产环节征收改到从消费环节征收的消费税收入划转给地方，以增加全面推开营改增试点后的地方税收，同时促进地方政府更多关心辖区内的供销两旺，而非简单吸引企业投资。

中国政法大学财税法研究中心主任施正文认为，不同于增值税和企业所得税的共享分成比例，消费税一旦变成共享税后，其分成主要是对一些税目进行，并不会一刀切。比如，烟、酒等可以作为共享税的税目，按照中央和地方共享原则，按照一定的比例分成，成品油则可以继续保留中央税，由国税系统征管，而一些与区域相关的小税目则可以由地税系统直接征管，并纳入地方政府收入来源。

还有媒体援引消息人士观点指出，本轮消费税改革中诸如实木地板、首饰珠宝等小的税目有望调整为地方收入，税率上也允许地方政府在一定范围内自主决定，酒类消费税也有望部分返还给地方；其他如烟、成品油、车类税目等较大体量收入仍然归中央。

中国经营报指出，不同于增值税（五五分成比例）、企业所得税（四六分成比例），消费税的共享最有可能是按照税目进行细分，然后逐渐成为地方主体税种。

优化税制，而非增加税负

按照国务院要求，财税改革在2020年将全部完成。对于消费税来说，随着“营改增”在5月1日全面启动以后，其改革也在加速推进。

7月27日的国务院常务会议指出，营改增试点全面推开后，各行业实际税负总体下降。随着改革深入，营改增减税效应将更大显现。第一财经日报8月末曾报道，在5月1日起国家全面营改增试点之后的近四个月中，营改增年减税5千亿目标已实现6成：新增不动产，抵扣2000余万增值税；房地产企业减税240余万；餐饮业减税900万……

当前，我国经济进入新常态，增长下行压力加大；同时，又面临民间投资下滑、出口受阻等问题，迫切需要通过提振国内消费来稳定经济增长。营改增“减税”效果显著，那么推动消费税改革，是否会增加企业和居民的税负压力呢？

财政部财政科学研究所所长贾康表示，现阶段，我国大多数消费者属于中低收入阶层，由于他们将相当大部分的收入用于满足基本生活需要，因此在消费环节承担税负、作出利益让渡，很大程度上属于在基本生活资料层次上的利益让渡，其“痛苦程度”也就较高。因此，建议对私人飞机、游艇等带有奢侈性、炫耀性的商品增加消费税，这样既可以向社会发出政府关注民众消费能力的信号，也可促进现代社会有支付能力的主体多为财政收入作贡献。

上海财经大学公共经济管理学院教授胡怡建表示，税制改革的前提，就是保持税负基本平衡，进行结构性的税收调整。消费税改革要和资源税、环境税改革配套实施，避免重复征税、二次征税等问题。消费税的主要目的之一是为了调节和引导消费，要从促进公平、提高效率的角度来推动改革。应该把消费税重点转向奢侈品类，发挥消费税调节社会公平的功能，通过消费税来增加普通劳动者的公共福利。

那么，现行法律下，哪些东西要缴消费税？