税收之痛，美国只敢处罚境外银行？
信息来自：海外网 · 作者：冷哲 · 日期：24-06-2014
2014-05-29
瑞士第二大银行瑞士信贷银行（瑞信）与美国司法部就助美公民逃税一事达成和解，从而免遭正式起诉。根据和解协议，瑞信承认美国司法部就其帮助美国公民逃税的指控，并为此缴纳高达26亿美元的罚金，金额之高让人乍舌。
对于要维持世界超级大国地位的美国来说，税收至关重要。曾有人笑言，税务部门是美国最凶猛的机构：美国独立战争的主要导火索就是抗税，税务部门居然可以对一群为了抗税而不惜发动战争的国民征税，果然不愧是最凶猛的机构。其实一直到今天，还有一些极端保守派认为，美国宪法没有规定政府有收取个人所得税的权力，逃税是理所应当的。
虽说这只是笑话，但美国税务的严肃性却不容忽视。美国禁酒令时代（1920年-1933年——观察者网注）有一位发迹于芝加哥的黑帮老大，名叫艾尔方斯 卡彭，他的势力横跨政商两界。虽然手上血债累累，但只手遮天的他常常能够预先消灭证据、杀死证人，甚至暗杀调查人员。不但警察对他束手无策，联邦调查局也无可奈何，始终难以将他治罪。最后，美国政府还是用逃税的罪名把他送进了监狱。这个结局无疑具有某种黑色幽默：即便搞定了政商两界，即便让司法机构无可奈何，可得罪了“美国最凶猛的机构”，还是要吃牢饭。
不过，人为财死，鸟为食亡，逃税对很多富人仍然有着极大的吸引力，也自然成为某些境外（对美国而言）金融机构的卖点。
境外资产——美国税务之痛
作为世界第一经济强国，美国国民和企业资产遍布全球。但无论美国税务部门如何强大，它的手总是难以伸到国外去。毕竟，其他国家的金融机构很难自愿提供详细的资产清单。
美国司法部长埃里克 侯德尔（Eric Holder）披露，瑞士一些银行针对这个漏洞，派出推销人员奔赴各地开展业务。其中一个推销场所就是美国高尔夫巡回赛。参加这一巡回赛的选手，往往也会在国际上参与其他比赛。他们得到的奖金，往往需要送回美国，自然要被收税。瑞士的银行则希望他们把在美国境外的收入交给自己保存，这些银行会为他们开设虚假或保密账户，使得美国税务部门无从查证。这些选手一方面可以在未来境外消费时使用这些款项，另一方面则可以通过瑞士相关银行给予的银行卡、信用卡在美国境内消费，如此零敲碎打地将境外收入用于境内，并逃脱税务。
瑞士各个银行提供虚假帐号的历史甚至可以追溯到一个世纪以前。为了避免追查，瑞士银行家们常常积极地销毁各种银行记录。
美国政府一直对此不满，但似乎并没有下大力气去解决。金融危机后，政府财政赤字问题成为了政治焦点，最后左右两派相互妥协，既开源又节流。这时候，通过境外资产逃税的行为自然也就更加碍眼了。
近年来，美国政府开始着手调查瑞士银行与逃税的关系。瑞士信贷银行并不是第一个倒下的。2009年瑞士UBS银行与美国政府和解，缴纳了7.8亿美元罚款，并交出了所有美国人的秘密账户记录。2013年，瑞士当时最古老的银行威格林银行认罪，缴纳了7400万美元罚款，并最终分拆、停业。而瑞士弗雷银行也于2013年10月被指控参与逃税，目前处于停业过程中。据称，目前美国司法部还在调查约12家银行。
长期以来，金融业的违法行为总是难以调查。对本次金融危机负有直接责任的美国金融公司，也只是罚款了事。美国民众将这种现象讥讽为“太大而关不进监狱”（Too big to jail，仿照美国政府援救金融公司的原因“太大而不能使之倒闭”，Too big to fail）。而本次瑞士信贷银行认罪以后，美国司法部长当即宣称“‘太大而关不进监狱’的时代已经过去了。”
不过彭博商业周刊（Bloomberg Businessweek）刊载文章称，这一说法恐怕并不真实。首先，近期美国政府指控的两家银行（瑞士信贷银行、法国巴黎银行），虽然认罪，但也仅仅付出了罚款而已。其中那些知法犯法的人，没有一个受到指控或被关进监狱。甚至在这样的巨额罚款之后，瑞士信贷银行的总裁和董事会主席都没有要辞职或被免职的迹象。更近一步地，这两家银行都是外国银行。以至于有文章戏谑称：“美国终于准备好对银行提出刑事诉讼了——只要他们是外国银行。”
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